Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos de O acordo de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você informará rendimentos de compensação iguais ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for Investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercita A opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção É a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira de cada vez Quando o valor da ação é de 40 por ação, o elemento de pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data de exercício Para o estoque negociado publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e Baixas vendas relatadas para aquela data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício De uma opção recebida por serviços é considerado renda de compensação No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa lhe tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não é permitido tre A este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, É provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não T vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você Re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar A exigência de retenção Nt O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você Pagar 15.000 o preço de exercício para a ação mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir federal e estadual de imposto de renda retido, ea participação do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito Contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção No momento em que você exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e weren t um empregado E quando você recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando você a exerce A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, esta renda será sujeita a auto O imposto de emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, porque isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque Quando você exercer uma opção não qualificada seu A base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em alguma data posterior para 45 por ação , O seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For certos fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários que são tratados como se você possuí Ck durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha para Mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Há dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados um é o chamado exercício cashless Uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas que se seguem. O período de validade varia de plano para plano Acompanhe seus períodos de exercício opções e datas de validade muito de perto, porque uma vez que suas opções expiram, eles são inúteis Há muitas vezes regras especiais para terminado e Empregados aposentados e funcionários que morreram Esses eventos de vida podem acelerar a expiração Verifique as regras do plano para obter detalhes sobre as datas de vencimento. Q Como a aquisição afeta quando posso exercer minhas opções A Seu plano pode ter um período de carência que afeta o tempo que você tem Para exercer suas opções Um período de carência é tempo durante o prazo da concessão de opção que você tem que esperar até que você está autorizado a exercer suas opções Aqui está um exemplo Se o prazo de sua concessão de opção é de 10 anos eo seu período de carência é de dois Anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da concessão de opção Isto significa essencialmente que você tem um período de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções Isso é chamado de período de exercício Geralmente, durante o período de exercício, Você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. Q É uma opção de ações a mesma coisa que uma ação do estoque do emissor A opção de ações Não A apenas dá-lhe o direito Para comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q Posso usar uma opção mais de uma vez? Não Uma vez que uma opção de compra de ações foi exercida, ela não pode ser usada novamente. Pagar dividendos A Não Dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. Q O que acontece com suas opções de ações se você deixar o seu empregador A Normalmente, existem regras especiais no caso de deixar o seu empregador, se aposentar ou morrer Consulte as regras do plano do seu empregador para Detalhes. Q Qual é o valor justo de mercado de uma opção A O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas NSO ou o imposto mínimo alternativo para opções de ações de incentivo ISO O justo valor de mercado É definido pelo plano da sua empresa. Q Quais são as datas de blackout e quando eles são usados A Blackout datas são períodos com restrições no exercício de stock options Blackout datas muitas vezes coincidem com a empresa s fiscal final do ano, dividendo sch Edules e fim de ano de calendário Para mais informações sobre as datas de blackout do seu plano se houver, veja as regras de plano da empresa s. QI apenas executou um exercício e venda de minhas opções de ações, quando é que o comércio de liquidação A Seu exercício de opção de ações vai liquidar Em três dias úteis As receitas menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua Fidelity Account. Q Como faço para obter o produto da venda de opções de ações A Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis O produto Menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua Fidelity Account. Q Como eu uso a Fidelity Account A Pense na sua Fidelity Account como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, Negociação on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos Use sua Fidelity Account como um gateway para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades Saiba mais. Preguntas frequentes sobre impostos. Q Existem implicações fiscais quando são exercidas opções de ações? Sim, há implicações fiscais e elas podem ser significativas. Exercitar opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada Antes de considerar exercer suas opções de ações, Certifique-se de consultar um consultor tributário. Q No ano passado, eu exerci algumas opções de ações de funcionários não qualificados em uma transação de exercício e venda um exercício sem dinheiro Por que os resultados desta transação refletiam tanto no meu W-2 quanto no formulário 1099 - BA Fidelity trabalha para fazer a sua transação de exercício-e-venda simples e sem costura para você, por isso parece-lhe ser uma única transação Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma operação de exercício e venda exercício cashless de empregado não qualificado Opções de ações é tratada como duas operações separadas um exercício e uma venda A primeira transação é o exercício de suas opções de ações de empregado, em que a diferença entre o seu g O valor justo de mercado das ações no momento do exercício é tratado como receita ordinária de remuneração. Ele está incluído no formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado pelas regras do seu plano. É normalmente o preço das ações no dia anterior s fechar mercado A segunda transação a venda das ações acabou de ser tratada como uma transação separada Esta transação de venda deve ser relatada pelo seu corretor no Formulário 1099-B, e é relatado no calendário D de sua declaração de imposto de renda federal O formulário 1099-B informa o produto bruto de vendas, não um montante de renda líquida você não será obrigado a pagar imposto duas vezes sobre este montante Sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual à Valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações o preço do subsídio mais o valor tratado como receita ordinária o spread Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base fiscal será normalmente igual a , Ou perto de, o preço de venda na transação de venda Como resultado, você normalmente não relataria apenas ganho ou perda mínima, se houver, no passo de vendas nesta transação, embora as comissões pagas na venda reduziriam o produto das vendas relatado em Anexo D, o que por si só resultaria em uma perda de capital de curto prazo igual à comissão paga. Uma operação de retenção e retenção de opções de ações de empregados não qualificados inclui apenas a parte do exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B Você deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar e que o tratamento fiscal de opções de ações de incentivo ISOs segue regras diferentes Você é convidado a consultar seu próprio consultor fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. Q O que é uma disposição de desqualificação A disposição de desqualificação de AA ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, que tem implicações tributárias As disposições de desqualificação se aplicam ao Incentiv E Opções de Compra de Ações e Planos de Compra de Ações Qualificados Para obter mais informações, entre em contato com seu assessor de imposto. Q Qual é o imposto mínimo alternativo AMT A O Imposto Mínimo Alternativo O AMT é um sistema fiscal que complementa o sistema federal de imposto de renda O objetivo da AMT é garantir Que qualquer pessoa que beneficie de certas vantagens fiscais pagará pelo menos um montante mínimo de imposto Para obter mais informações sobre como a AMT pode afectar a sua situação, contacte o seu conselheiro fiscal. Q Como faço para pagar os impostos quando eu iniciar um exercício-e-venda Transação A Os impostos devidos sobre o valor justo de mercado de ganho no momento que você vende, menos o preço de concessão, menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis de uma transação de exercício e venda são deduzidos do produto da venda de ações. Taxas de retenção Consulte Exercício das opções de ações para obter mais informações Você pode entrar em contato com seu consultor fiscal para obter informações específicas sobre a situação. Q Como faço para vender ações na minha conta que não fazem parte da minha opção Plano A Faça login em sua conta e selecione o seguinte. Guia Contas Comerciais. Selecione o menu suspenso Ação. Choose Trade Stocks. Q Como visualizo os diferentes lotes de ações na minha conta Fidelity A Após efetuar login em sua conta, selecione Posições No menu suspenso A partir desta tela, clique em Bases de custo no separador do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem lotes de ações múltiplas. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a disposições desqualificantes. Como posso determinar qual é a implicação fiscal se eu vender minhas ações A Sob Ação Seleta - posições base de custo, Fidelity exibe em azul a perda de ganho para o lote específico Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer Suas transações de vendas relatadas Incluir uma ou mais vendas de ações que adquiriu por meio de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins tributários, cujo ganho pode ser tratado como receita ordinária ao invés de ganho de capital. Como selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa A Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso A partir desta tela, selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações. Informe o número de ações As ações, o símbolo e o preço, e clique em Negociação de Ações Específicas. Introduza os lotes específicos que você deseja vender ea prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Confirme sua Ordem e selecione Fazer Pedido. Se você mantiver lotes que podem dar origem A uma disposição desqualificante veja acima, você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais de sua especificação de lote. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou Quando você se desfaz da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou um plano de opções de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Stock opti Ons que são concedidos nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano de ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 de renda tributável e não tributável para ajudar a determinar se você foi concedido uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Seu empregador lhe concede uma opção estatutária de compra de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce um ISO. O formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende as ações que você comprou por exercer a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t atender aos requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar Renda da venda como renda ordinária Adicionar estes valores, que são tratados como salários, à base da ação na determinação do ganho ou perda sobre o estoque sd Isposition Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentiva Segundo a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Transferência ou venda de ações adquiridas mediante o exercício de uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e Valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory estoque Options. If seu empregador g O valor de renda a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Leterminavelmente Determinado Valor justo de mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido , Você pode facilmente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar rendimento para uma opção com uma feira prontamente determinável O valor de mercado não está prontamente determinado. A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado a Valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou dedutibl E quando você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.
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